La Loi de Finances 2025 comporte plusieurs ajustements importants pour l’immobilier. Que vous soyez investisseur ou futur acheteur, voici un récapitulatif des principales mesures :
1. Modifications du régime LMNP
Le régime LMNP reste l'un des plus attractifs pour les investisseurs immobiliers, mais plusieurs évolutions sont à noter :
La réintégration des amortissements dans l’impôt sur la plus-value
L'une des mesures importantes concerne l'impact de l'amortissement des biens. Désormais, la plus-value à la revente tiendra compte de l'amortissement comptabilisé durant la durée de détention du bien. Cela pourrait entraîner une augmentation du montant de la plus-value et donc de l'impôt à payer à la cession du bien.
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Abrogation de la réduction d’impôt pour l’adhésion à un CGA
Le deuxième changement majeur concerne l'abrogation de la réduction d'impôt de 915 € pour les loueurs en meublé non professionnels qui adhèrent à un centre de gestion agréé (CGA). Cette mesure supprimée en 2025 rendra moins attractif le recours à ces centres
La franchise de TVA pour les locations saisonnière fortement abaissée
La Loi de Finances 2025 modifie également les régimes de TVA appliqués aux locations saisonnières.
Le seuil de chiffre d'affaires pour être soumis à la TVA a été abaissé à 25 000 €, contre 85 000 € auparavant.
Cela signifie que de plus en plus de propriétaires de meublés touristiques devront facturer la TVA sur leurs loyers.
La baisse du seuil d’exemption de la TVA a toutefois été suspendue, le temps de lancer une concertation et ajuster la mesure si nécessaire.
2. Sursis sur la Loi anti-Airbnb (Loi Le Meur)
La Loi Le Meur, qui vise à limiter la location de courte durée dans les zones tendues (type Airbnb), impose une série de restrictions, mais la déclaration des revenus 2024 bénéficiera d'un sursis.
Les propriétaires pourront encore profiter de l'ancien régime fiscal pour l'année 2024 (avant l’application des nouvelles restrictions qui toucheront les revenus déclarés à partir de 2025).
3. Les autres mesures
Le prêt à taux zéro (PTZ) étendu
L'extension du PTZ à toute la France, y compris aux maisons individuelles neuves, est une excellente nouvelle pour les primo-accédants.
Il leur permet de contracter un crédit à 0 % pour leur premier achat immobilier.
Le dispositif Loc’Avantages prolongé
Ce programme continuera jusqu’au 31 décembre 2027 minimum de soutenir les investisseurs qui choisissent de louer en bail conventionné à des ménages aux revenus modestes (contre des avantages fiscaux).
Les collectivités locales pourront augmenter les frais de notaire
Les frais de notaire ou droits de mutation, vont augmenter dans certaines régions à partir de 2025.
En effet, les collectivités locales auront la possibilité d'augmenter de 0,5 % les droits de mutation à titre onéreux (DMTO) pendant les trois prochaines années.
Cette hausse peut représenter plusieurs centaines d’euros pour une acquisition et risque de freiner davantage le marché immobilier.
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Le budget de MaPrimeRénov’ coupé d’un milliard d’euros
Le budget de la prime est réduit pour l'année 2025, avec un plafond de 2,3 milliards d'euros, soit une baisse d'environ un milliard par rapport à l'année précédente.
Quant aux critères d’éligibilité et des montants de la prime, ils restent globalement inchangés.
Des donations exonérées d’impôts pour acheter un logement neuf
La loi prévoit également des donations exonérées d’impôt dans la limite de 100 000 € par donateur, pour financer l’achat d’un logement neuf (ou réaliser des travaux et dépenses éligibles à MaPrimeRenov) utilisé comme résidence principale par l'acquéreur lui-même ou par un locataire.
Bien que ces mesures alourdissent encore la fiscalité, notamment sur la revente et les locations meublées non professionnelles, le régime LMNP reste l’un des plus avantageux pour l’investissement immobilier.
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